正在采取采用“征税影响管帐法”的状况下2019年7月7日

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正在采取采用“征税影响管帐法”的状况下2019年7月7日
2019-07-07 22:39

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  A公司2004年应税所得为20万元,正在确认应税所得时,本期折旧用度按税原则则筹算是3万元,按管帐口径筹算是4万元,假设无其他差别,税前管帐利润为19万元。

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  所得税用度按管帐确认时分扣除,应交税金按税法确认时分扣除,二者的差别通过递延税款科目反响,时分性差别孑立核算,通过“递延税款”分拨到往后各期,长久性差别所得税用度和应交税金都反响。税率稳定和未开征新税时的账务经管举例:

  关于一个企业而言,只可采选一种所得税的管帐经管本领举行核算,正在采选采用“应付税款法”的状况下,企业只须要设备“所得税”科目,不须要设备“递延税款”科目。正在采选采用“征税影响管帐法”的状况下,须要设备“所得税”和“递处税款”两个科目。

  递延法下,以前确认的时分性差别,往后年度无论税率是否转变都按原确认金额转销,税率转变后造成的新的时分性差别,按新的税率确认并转销,顺次递延。

  所得税用度与按税法口径筹算的应交所得税一律,时分性差别与长久性差别同样经管,不孑立核算。

 
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